Versión imprimible Curso Académico
Régimen Fiscal de la Empresa
Curso 2017/18
1. Datos Descriptivos de la Asignatura
ASIGNATURA: Régimen Fiscal de la Empresa CÓDIGO: 169212202
- Centro: Facultad de Economía, Empresa y Turismo
- Titulación: Grado en Contabilidad y Finanzas
- Plan de Estudios: 2010 (publicado en 16-12-2010)
- Rama de conocimiento: Ciencias Sociales y Jurídicas
- Itinerario/Intensificación:
- Departamento/s: - Área/s de conocimiento:
  • Derecho Financiero y Tributario
- Curso: 2
- Carácter: Obligatoria
- Duración: Cuatrimestral
- Créditos ECTS: 6.0
- Horario: http://www.ull.es/view/centros/euce/Horarios_2/es
- Dirección web de la asignatura: http://www.ull.es/view/centros/euce/Inicio/es
- Idioma: Castellano


2. Requisitos para cursar la asignatura
Se recomienda haber superado las asignaturas de Introducción al Derecho y Derecho Mercantil.


3. Profesorado que imparte la asignatura
Profesor/a Coordinador/a: FRANCISCO FELIX CLAVIJO HERNANDEZ
- Grupo: 1
- Departamento: Derecho Público y Privado Especial y Derecho de la Empresa
- Área de conocimiento: Derecho Financiero y Tributario
- Lugar Tutoría: Facultad Derecho Área de Derecho Financiero. Primer piso, pasillo de la izquierda, última puerta.
- Horario Tutoría: Primer cuatrimestre: martes y miércoles de 10.00 a 13.00. Segundo cuatrimestre: lunes de 10.00 a 12.00, miércoles y jueves de 9.30 a 11.30
- Teléfono (despacho/tutoría):
- Correo electrónico: fclavijo@ull.es
- Dirección web docente: http://www.campusvirtual.ull.es
Profesor/a: MARIA BELEN HERNANDEZ GARDE
- Grupo: 2
- Departamento: Derecho Público y Privado Especial y Derecho de la Empresa
- Área de conocimiento: Derecho Financiero y Tributario
- Lugar Tutoría: Facultad Derecho Área de Derecho Financiero. Primer piso, pasillo de la izquierda, última puerta.
- Horario Tutoría: Miércoles de 9.30 a 11.30 y de 15.00 a 19.00
- Teléfono (despacho/tutoría):
- Correo electrónico: begarde@ull.es
- Dirección web docente: http://www.campusvirtual.ull.es


4. Contextualización de la asignatura en el plan de estudio
- Bloque formativo al que pertenece la asignatura: Derecho
- Perfil profesional: Se trata de una asignatura especialmente útil para la formación de la mayor parte de perfiles formativos del Grado, en especial: Gestor financiero, Gestor de tesorería, Contable, Auditor1, Técnico contable, Asesor fiscal, contable y financiero, Consultor, Inspector y subinspector del Banco de España, Inspector y subinspector de Hacienda, Técnicos del Tribunal de Cuentas, Interventores de Organismos Públicos, Emprendedor / Empresario, y las tareas específicas propias del desempeño de funciones dentro del Departamento Contable y Financiero de cualquier empresa relacionadas con la fiscalidad.



5. Competencias
Básicas
[CB2] Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de una forma profesional y posean las competencias que suelen demostrarse por medio de la elaboración y defensa de argumentos y la resolución de problemas dentro de su área de estudio
[CB5] Que los estudiantes hayan desarrollado aquellas habilidades de aprendizaje necesarias para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía
Específicas
[CE-3] Comprender los principios legales básicos y vincularlos con la gestión contable y financiera de las empresas.
[CE-5] Asesorar en aspectos fiscales a las empresas
Genéricas – Instrumentales
[CGI-1] Analizar y sintetizar la información
[CGI-2] Comunicarse de forma oral y escrita
[CGI-6] Resolver problemas
Genéricas – Personales
[CGP-8] Trabajar en equipo, tanto de carácter interdisciplinar como en un contexto internacional.
[CGP-10] Tener un razonamiento crítico
Genéricas – Sistemáticas
[CGS-14] Aprender de forma autónoma
[CGS-17] Liderar proyectos y/o equipos de trabajo


6. Contenidos de la asignatura
Contenidos teóricos y prácticos de la asignatura
Profesores: Francisco Félix Clavijo Hernádez. Mª Belén Hernández Garde

TEMA 1. Conceptos fundamentales de Derecho Tributario.

TEMA 2. Los impuestos y las obligaciones tributarias de la empresa.

TEMA 3. El Impuesto sobre Sociedades.

TEMA 4. La tributación de las actividades económicas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

TEMA 5. Los Impuestos Especiales y los Derechos de Aduana.
Actividades a desarrollar en otro idioma
- Profesor/a:
-Temas (epígrafes):


7. Metodología y volumen de trabajo del estudiante
Descripción
Las actividades formativas se realizan fundamentalmente a través de las clases teóricas y prácticas. Las clases teóricas responden al modelo de clase magistral contando con el apoyo, en su caso, de presentaciones en powerpoint. Las clases prácticas, en grupos reducidos, persiguen la participación de los alumnos en la resolución de problemas con el apoyo de la teoría y normativa aplicable al caso.

Los alumnos dispondrán de actividades a realizar en el aula virtual tales como Lecciones y Cuestionarios. Igualmente, se establecerán tareas a realizar en grupo que podrán subirse al aula a través de la correspondiente aplicación.

Actividades formativas en créditos ECTS, su metodología de enseñanza-aprendizaje y su relación con las competencias que debe adquirir el estudiante
Actividades formativas Horas presenciales Horas de trabajo autónomo Total Horas Relación con competencias
Clases teóricas  22.50      22.5  [CB2], [CB5], [CGI-1], [CGI-2], [CGP-8], [CGP-10], [CGS-14], [CGS-17], [CE-3], [CE-5]
Clases prácticas (aula / sala de demostraciones / prácticas laboratorio)  31.25      31.25  [CB2], [CB5], [CGI-1], [CGI-2], [CGI-6], [CGP-8], [CGP-10], [CGS-14], [CE-3], [CE-5]
Realización de seminarios u otras actividades complementarias  3.25      3.25  [CGI-6], [CGP-8], [CGP-10]
Estudio/preparación clases teóricas     25.00   25  [CGS-14]
Estudio/preparación clases prácticas     35.00   35  [CGS-14]
Preparación de exámenes     30.00   30  [CGS-14]
Realización de exámenes  3.00      3  [CB2], [CB5], [CGI-1], [CGI-2], [CGI-6], [CE-3], [CE-5]
Total horas  60   90   150 
Total ECTS  6 


8. Bibliografía / Recursos
Bibliografía básica
Malvárez Pascual, L., et al., Régimen Fiscal de la Empresa. Madrid. Tecnos. Última edición.
Falcón y Tella, R., Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Madrid, Servicio de Publicaciones de la Universidad Complutense de Madrid. Última edición.
Pérez Royo, F. (director) et al. Curso de Derecho Tributario. Parte Especial. Madrid. Tecnos. Última edición.


Bibliografía complementaria
Pérez Royo, F. Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Madrid: Civitas. Última edición.
Código electrónico de legislación Tributaria del BOE (https://www.boe.es/legislacion/codigos/)

Otros recursos
Manuales prácticos de la Agencia Estatal de Administración Tributaria
www.agenciatributaria.es
Bases de datos de la BULL


9. Sistema de evaluación y calificación
Descripción
El sistema de evaluación de los alumnos persigue comprobar la adquisición de los conocimientos teórico-prácticos, competencias y resultados de aprendizaje propios de la asignatura.

A) Evaluación continua:
El 40% de la nota del alumno corresponde a la evaluación de las competencias y resultados de aprendizaje vinculados a los conocimientos prácticos de la asignatura e implica la realización, a lo largo del cuatrimestre, de dos supuestos prácticos. La superación de cada ejercicio requiere obtener, al menos, el 50% de la puntuación correspondiente a los mismos.

El 60% de la nota restante corresponde al examen de convocatoria. En este examen se evaluarán las competencias y resultados de aprendizaje vinculados a los conocimientos teóricos de la asignatura mediante la realización de un examen escrito. En el caso de que el estudiante no se presente al examen de convocatoria oficial su calificación en el acta será de no presentado.

Con arreglo a este sistema de evaluación, la superación de la asignatura exigirá el cumplimiento de tres condiciones:
a) Tener una puntuación total de, al menos, 5 puntos.
b) Obtener en la evaluación práctica, al menos, el 50% de la puntuación máxima correspondiente a la misma.
c) Obtener en el examen de convocatoria, al menos, el 50% de la puntuación máxima correspondiente al mismo.

En caso de que un alumno no supere la asignatura por incumplir las condiciones b) y/o c) anteriores, y su puntuación total supere los 4,5 puntos, la calificación final de la asignatura será de 4,5 puntos.

B) Evaluación alternativa al sistema de evaluación continua:
Aquéllos alumnos que no puedan aprobar la asignatura mediante el sistema de evaluación continua, en el examen de convocatoria deberán realizar un examen teórico escrito y, además, una prueba de carácter práctico. Ambos ejercicios tendrán una ponderación del 60% examen teórico y del 40% examen práctico, la superación de cada una de esas pruebas requiere obtener, al menos, el 50% de la puntuación que les corresponde. El examen teórico tiene carácter eliminatorio por lo que, si no se supera, no se calificará el examen práctico, en este caso la calificación final del alumno será la obtenida en la prueba teórica (hasta un máximo de 4,5 puntos sobre 10). Si el alumno aprueba el examen teórico pero suspende el examen práctico y la puntuación total fuera igual o superior a 4,5 puntos, su calificación final será de 4,5 puntos.


Estrategia Evaluativa
TIPO DE PRUEBA COMPETENCIAS CRITERIOS PONDERACIÓN
Pruebas de respuesta corta  [CB2], [CB5], [CGI-1], [CGI-2], [CGP-8], [CGP-10], [CGS-14], [CGS-17], [CE-3], [CE-5]   Describir los elementos esenciales del tributo y el régimen jurídico fundamental de la imposición empresarial.
Definir la estructura del sistema tributario español. 
 60% 
Supuestos prácticos  [CB2], [CB5], [CGI-1], [CGI-2], [CGI-6], [CGP-10], [CGS-14], [CE-3], [CE-5]   Aplicar la normativa tributaria a supuestos fácticos.
Extraer la información relevante de un texto para la liquidación de un impuesto.
Argumentar jurídicamente la elección de la normativa aplicable. 
 40% 


10. Resultados de Aprendizaje
 R1.- Describir los elementos esenciales del tributo y el régimen jurídico fundamental de la imposición empresarial.
R2.- Definir la estructura del sistema tributario español.
R3.- Aplicar la normativa tributaria a supuestos fácticos.
R4.- Extraer la información relevante de un texto para la liquidación de un impuesto.
R5.- Argumentar jurídicamente la elección de la normativa aplicable. 


11. Cronograma / calendario de la asignatura
Descripción
 La planificación temporal de la programación sólo tiene la intención de establecer unos referentes u orientaciones para presentar la materia atendiendo a unos criterios cronológicos, sin embargo son solamente a título estimativo, de modo que el profesorado puede modificar – si así lo demanda el desarrollo de la materia – dicha planificación temporal. Asimismo, las horas de trabajo presencial se reducirán en función de los días festivos establecidos en el calendario académico. 


Segundo Cuatrimestre
SEMANA Temas Actividades de
enseñanza aprendizaje
Horas
de trabajo
presencial
Horas
de trabajo
autónomo
Total
Semana 1:  Tema 1   Explicar tema 1, clases teóricas    2.50   3.00   5.5 
Semana 2:  Tema 1   Explicar tema 1, clases teóricas   2.50   3.00   5.5 
Semana 3:  Tema 1    Explicar tema 1 clases teóricas y prácticas   3.75   3.00   6.75 
Semana 4:  Tema 2   Explicar tema 2, clases teóricas y prácticas   3.75   4.00   7.75 
Semana 5:  Tema 2    Explicar tema 2 , clases teóricas y prácticas   3.75   4.00   7.75 
Semana 6:  Tema 2    Explicar tema 2 , clases teóricas y prácticas.
 
 3.75   5.00   8.75 
Semana 7:  Tema 3   Explicar tema 3, clases teóricas y prácticas. Actividad formativa    5.75   5.00   10.75 
Semana 8:  Tema 3   Explicar tema 3, clases teóricas y prácticas   3.75   4.00   7.75 
Semana 9:  Tema 3   Explicar tema 5, clases teóricas. Realización ejercicio evaluación continua    3.75   4.00   7.75 
Semana 10:  Tema 3   Explicar tema 3, clases teóricas y prácticas    3.75   4.00   7.75 
Semana 11:  Tema 4   Explicar tema 4, clases teóricas y prácticas
 
 3.75   4.00   7.75 
Semana 12:  Tema 4   Explicar tema 4, clases teóricas y prácticas. Actividad formativa    5.00   5.00   10 
Semana 13:  Tema 5   Explicar Tema 5 clases teóricas y prácticas.
 
 3.75   3.00   6.75 
Semana 14:  Tema 5    Explicar Tema 5, clases teóricas.   3.75   5.00   8.75 
Semana 15:  Repaso   Repaso general de la asignatura.
Realización ejercicio evaluación continua 
 3.75   4.00   7.75 
Semanas 16 a 18:  Evaluación   Evaluación y trabajo autónomo del alumno para la preparación de la evaluación   3.00   30.00   33 
Total horas 60 90 150

Fecha de última modificación: 21-07-2017
Fecha de aprobación: 20-07-2017